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5 stratégies fiscales pour aider votre entreprise à survivre à la crise du coronavirus

août
23, 2020

5 min de lecture

Opinions exprimées par Entrepreneur les contributeurs sont les leurs.


Les temps économiques avaient été bons pendant si longtemps qu'il était difficile d'imaginer un ralentissement. Maintenant qu'il est arrivé plus rapidement et plus profondément que prévu, la capacité de certaines entreprises à survivre dépendra en partie de la façon dont elles peuvent tirer parti des stratégies fiscales pour lever ou au moins conserver des liquidités.

Idéalement, les entreprises auraient adopté une approche proactive pendant les bonnes périodes, en testant leur situation fiscale par rapport à un ralentissement imaginaire et en prenant des mesures pour minimiser toute douleur future potentielle.

Mais même les entreprises qui s'étaient moins bien préparées ont encore beaucoup d'options pour réduire rapidement leur fardeau fiscal, surtout maintenant qu'elles ont une plus grande visibilité sur leurs opérations pour 2020.

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Pour la plupart des entreprises, la première stratégie devrait être de détecter les pertes afin de maximiser les remboursements d'impôts et d'obtenir des liquidités. Leur marge de manœuvre a été renforcée par la loi CARES, qui permet aux entreprises de reporter les pertes d'exploitation nettes des années d'imposition 2018, 2019 et 2020 sur les 5 années précédentes. Cela annule une disposition du projet de loi de réforme fiscale de 2017 qui avait mis fin à la capacité des entreprises à reporter leurs pertes.

C'est une très bonne nouvelle pour les entreprises pendant ces périodes difficiles de COVID-19. Un avantage supplémentaire est que les taux d'imposition étaient plus élevés dans bon nombre de ces années d'imposition antérieures, ce qui vous permet d'obtenir plus de cashback.

Pour décider des stratégies basées sur ces nouvelles dispositions, les entreprises devront évaluer la rapidité avec laquelle elles ont besoin de liquidités par rapport à la maximisation de leur avantage global.

Pour les entreprises qui étaient rentables en 2019 et qui ont maintenant besoin de liquidités rapidement, il aurait peut-être été judicieux de prendre des déductions supplémentaires en 2019. Mais si, par exemple, vous vous attendez à une perte en 2020 et que vous n'êtes pas aussi pressé d'obtenir de l'argent sont des options pour réaliser des économies qui pourraient être considérablement plus importantes.

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Les déductions pourraient être repoussées jusqu'en 2020 et les pertes de cette année-là peuvent être reportées à 2015 ou aux années ultérieures, lorsque le taux d'imposition maximal des sociétés était de 35%, contre 21% actuellement et le taux d'imposition maximal des particuliers était de 39,6%, contre 29,6%. maintenant.

L'urgence de vos besoins de trésorerie devrait être un élément important de la stratégie fiscale. Voici les étapes fiscales que les entreprises devraient envisager pour maximiser leurs pertes et leurs déductions.

1. Pertes de récolte

Trouvez et récoltez les pertes sur la propriété ou l'équipement. Les exemples peuvent inclure des biens immobiliers dont la valeur a diminué, un inventaire obsolète que vous n'avez pas déduit à des fins fiscales ou des créances dont la valeur peut être inférieure à ce que vous êtes dû. L'inconvénient potentiel ici est que cela peut nécessiter la disposition physique des actifs plutôt que de simplement cocher une case différente sur votre formulaire fiscal. Cela pourrait signifier les jeter, les vendre ou peut-être les vendre et les louer si l’entreprise en a toujours besoin. Si les pertes sont directement liées à la pandémie de coronavirus, une élection pourrait être disponible pour déduire ces pertes en 2019 au lieu de 2020.

2. Étude de séparation des coûts

C'est une manière d'accélérer la dépréciation des actifs immobiliers. Contrairement à l'amortissement standard sur 27,5 ou 39 ans, une étude de séparation des coûts identifie et reclasse les biens afin que vous puissiez demander un amortissement sur une période beaucoup plus courte. Il peut également être utilisé pour identifier les actifs éligibles à un amortissement bonus en vertu duquel jusqu'à 100% du coût d'un actif peut être déduit immédiatement. Cette stratégie plus agressive vous permet de ne pas subir d’amortissement excessif les années suivantes, lorsque vous ne pourrez plus utiliser de déductions.

3. Améliorations immobilières

La loi CARES a ouvert une autre possibilité d'amortissement pour les entreprises: les immeubles d'amélioration qualifiés. Les entreprises peuvent désormais revenir à 2018 et amortir à 100% tout travail effectué pour améliorer les espaces intérieurs des bâtiments non résidentiels, à quelques exceptions près. En vertu de la loi fiscale de 2017, l'amortissement ne pouvait être repris que sur 39 ans.

4. Nettoyage des immobilisations

Semblable à une étude de séparation des coûts, il vaut la peine de passer au crible les autres actifs amortissables pour vous assurer que vous avez maximisé votre amortissement au fil des ans. Peut-être étiez-vous éligible à un bonus d'amortissement de 100% sur un article, mais n'en avez pris que 50% ou ne l'avez pas réclamé du tout. Peut-être que vous vous êtes déprécié sur une durée de 10 ans alors que cela aurait pu être sept. Peut-être que certains actifs ont été effectivement cédés les années précédentes, mais n'ont jamais été déduits dans la déclaration de revenus. De petits changements d'amortissement comme celui-ci sur une large gamme d'actifs peuvent représenter de gros dollars fiscaux.

5. Méthodes de comptabilité fiscale

Il existe de nombreuses règles concernant le moment opportun des actifs et des passifs. Il existe souvent des possibilités d'accélérer ces déductions. Cela comprend la méthode de comptabilité de caisse, les dépenses payées d'avance, les charges à payer, les charges sociales, les impôts fonciers, les frais médicaux des employés, les paiements anticipés et les frais de développement de logiciels, entre autres. Dans de nombreux cas, des déductions peuvent être disponibles même si les montants sont comptabilisés différemment dans les livres de l’entreprise. Cela peut être un domaine compliqué pour la planification fiscale, car chaque article peut avoir un ensemble de règles différent qui s'y applique. Cependant, cela augmente également la probabilité qu'il y ait des opportunités cachées.

Toutes ces stratégies ne seront pas pertinentes ou utiles pour toutes les entreprises. Pour les entreprises encore rentables dans cet environnement, l'objectif de la planification fiscale peut être de se constituer un trésor de guerre pour profiter des opportunités qui se présentent. Pour ceux qui éprouvent des difficultés, il s'agira davantage de mettre de l'argent en main le plus rapidement possible.

Quel que soit l'objectif, les lois fiscales existantes combinées à tout stimulus du coronavirus que vous pourriez avoir reçu offrent de nombreuses options pour soulager la douleur de la fermeture économique.

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